Thuế là gì? Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam

Trong quá trình hoạt động kinh doanh, các doanh nghiệp tại Việt Nam phải tuân thủ nghĩa vụ nộp thuế theo quy định của pháp luật. Việc hiểu rõ về các loại thuế này không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ tài chính mà còn đóng góp vào sự phát triển kinh tế-xã hội của đất nước. Bài viết dưới đây Replus sẽ cung cấp thông tin chi tiết về các loại thuế doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam.

Thuế doanh nghiệp là gì?

Thuế doanh nghiệp là loại thuế mà các doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước dựa trên hoạt động kinh doanh của mình. Thuế doanh nghiệp bao gồm nhiều loại thuế khác nhau, không chỉ thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) mà còn có thuế giá trị gia tăng (VAT), thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu, thuế tài nguyên, và thuế môn bài.

Mỗi loại thuế có mục đích và cách tính riêng, nhưng đều nhằm tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, điều chỉnh nền kinh tế, và phân phối lại thu nhập xã hội. Thuế doanh nghiệp không chỉ là nghĩa vụ tài chính mà còn là công cụ quản lý kinh tế vĩ mô, giúp nhà nước thực hiện các chính sách phát triển kinh tế-xã hội và bảo vệ môi trường.

Đối tượng thực hiện nộp thuế doanh nghiệp Việt Nam

Đối tượng thực hiện nộp thuế doanh nghiệp Việt Nam bao gồm các tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa và dịch vụ có thu nhập chịu thuế. Cụ thể:

Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam: Bao gồm cả các công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn (TNHH), công ty hợp danh và doanh nghiệp tư nhân.

Doanh nghiệp nước ngoài: Những doanh nghiệp này có thể có cơ sở thường trú hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Nếu có cơ sở thường trú, họ phải nộp thuế cho cả thu nhập phát sinh tại Việt Nam và thu nhập liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú này. Nếu không có cơ sở thường trú, họ chỉ nộp thuế cho thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã: Bao gồm các hợp tác xã hoạt động trong các lĩnh vực sản xuất, kinh doanh.

Đơn vị sự nghiệp: Các tổ chức sự nghiệp công lập có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, dịch vụ.

Các tổ chức khác: Những tổ chức có hoạt động sản xuất, kinh doanh, dịch vụ có thu nhập chịu thuế.

Doanh nghiệp có thu nhập chịu thuế từ nhiều nguồn khác nhau như kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, chuyển nhượng vốn, bất động sản, dự án đầu tư, và các khoản thu nhập tài chính khác phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.

Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam?

Nắm được thông tin chi tiết về các loại thuế doanh nghiệp phải nộp giúp doanh nghiệp hiểu rõ hơn về nghĩa vụ tài chính của mình, đảm bảo tuân thủ pháp luật và đóng góp vào ngân sách nhà nước. Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam bao gồm:

Thuế giá trị gia tăng

Thuế giá trị gia tăng là một loại thuế doanh nghiệp gián thu đánh trên giá trị tăng thêm của hàng hóa và dịch vụ phát sinh trong quá trình từ sản xuất cho đến lưu thông cho đến tiêu dùng. Doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng theo hai phương pháp chính: phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.

Phương pháp khấu trừ áp dụng với các doanh nghiệp có doanh thu lớn và sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng, trong khi phương pháp trực tiếp thường áp dụng cho các doanh nghiệp nhỏ hoặc mới thành lập. Thuế suất giá trị gia tăng phổ biến là 10%, ngoài ra còn có mức 5% và 0% cho một số hàng hóa và dịch vụ đặc biệt.

Thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu đánh trên khoản thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí. Tỷ lệ thuế suất hiện tại là 20% đối với hầu hết các doanh nghiệp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp gồm có các thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, và các loại thu nhập khác như chuyển nhượng vốn, bất động sản, và lãi tiền gửi. Thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ là nghĩa vụ tài chính mà còn là công cụ để nhà nước điều chỉnh nền kinh tế và khuyến khích phát triển kinh doanh bền vững.

Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì? Cách tính thuế chi tiết

Thuế thu nhập cá nhân

Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế doanh nghiệp trực thu đánh vào thu nhập của cá nhân, nhưng tổ chức trả thu nhập phải khấu trừ thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương của người lao động trước khi trả và nộp thay người lao động. Mức thuế suất và phương pháp khấu trừ tùy thuộc vào loại hợp đồng lao động và tình trạng cư trú của cá nhân.

Với các cá nhân có hợp đồng lao động từ ba tháng trở lên, thuế được khấu trừ theo biểu thuế lũy tiến từng phần và người lao động được tính giảm trừ gia cảnh trước khi khấu trừ. Đây là cách giúp nhà nước kiểm soát và thu thuế hiệu quả từ thu nhập cá nhân.

Giảm trừ gia cảnh là khoản giảm trừ vào thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân nhằm tính thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Khoản giảm trừ bao gồm mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế và mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc mà người nộp thuế có trách nhiệm nuôi dưỡng (con cái).

Thuế môn bài

Thuế môn bài là một loại thuế doanh nghiệp, là khoản thuế cố định mà doanh nghiệp phải nộp hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư. Mức thuế này dao động từ 2 đến 3 triệu đồng/năm tùy vào quy mô vốn của doanh nghiệp.

Thuế môn bài áp dụng cho tất cả các tổ chức kinh doanh bao gồm công ty, doanh nghiệp tư nhân, hợp tác xã và các tổ chức kinh tế khác. Đóng thuế môn bài là một phần trong quy định pháp lý để doanh nghiệp có thể hoạt động hợp pháp và duy trì các nghĩa vụ tài chính đối với nhà nước.

Các loại thuế khác

Ngoài các loại thuế chính như GTGT, TNDN, TNCN và thuế môn bài, doanh nghiệp có thể phải nộp thêm các loại thuế khác tùy vào ngành nghề và hoạt động kinh doanh cụ thể. Các loại thuế này bao gồm thuế xuất khẩu, nhập khẩu, thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường và thuế tài nguyên.

Những loại thuế này giúp điều chỉnh hoạt động kinh doanh, bảo vệ môi trường và phân bổ lại nguồn lực trong nền kinh tế, đảm bảo sự phát triển bền vững và cân đối giữa các ngành công nghiệp.

Tải ngay: Mẫu đơn xin giảm thuế cho hộ kinh doanh mới nhất

Các câu hỏi thường gặp về thuế doanh nghiệp phải nộp?

Dưới đây Replus sẽ tổng hợp lại những thắc mắc bạn thường gặp về thuế doanh nghiệp:

Thống kê các thuế doanh nghiệp phải nộp?

Doanh nghiệp phải nộp các loại thuế doanh nghiệp cơ bản như thuế môn bài, thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) nếu có chi trả thu nhập cho nhân viên.

Thuế môn bài có bắt buộc đóng không?

Thuế môn bài là một khoản lệ phí bắt buộc mà các doanh nghiệp phải nộp hàng năm dựa trên vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư. Mức đóng lệ phí môn bài dao động từ 1 triệu đồng đến 3 triệu đồng tùy thuộc vào mức vốn của doanh nghiệp

Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Thuế TNDN được tính dựa trên thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp, công thức như sau:

Số thuế TNDN phải nộp = (Thu nhập tính thuế – Phần trích lập quỹ khoa học và công nghệ nếu có) x Thuế suất thuế TNDN

Nộp thuế doanh nghiệp Việt Nam ở đâu?

Doanh nghiệp nộp thuế trực tiếp tại cơ quan thuế địa phương nơi doanh nghiệp đăng ký kinh doanh hoặc có thể nộp qua hệ thống ngân hàng và các cổng thanh toán trực tuyến được cơ quan thuế chấp nhận.

Các phương pháp kê khai thuế GTGT gì?

Phương pháp khấu trừ: Dành cho các doanh nghiệp có doanh thu hàng năm từ 1 tỷ đồng trở lên, hoặc tự nguyện đăng ký.

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào.

Phương pháp trực tiếp: Dành cho doanh nghiệp có doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ đồng hoặc không đáp ứng điều kiện kê khai theo phương pháp khấu trừ

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế suất GTGT

Hiểu rõ và tuân thủ các quy định về thuế doanh nghiệp là một phần quan trọng trong hoạt động kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào. Nắm vững thông tin về các loại thuế phải nộp, doanh nghiệp có thể quản lý tài chính hiệu quả hơn, tuân thủ pháp luật, và đóng góp tích cực vào ngân sách nhà nước. Hy vọng rằng Replusđã mang đến những thông tin hữu ích cho bạn về thuế doanh nghiệp.