Thuế doanh nghiệp năm 2026: Các khoản phải nộp và cách tính

Thuế doanh nghiệp là cách gọi chung cho các nghĩa vụ thuế phát sinh trong quá trình thành lập và hoạt động của công ty. Năm 2026, doanh nghiệp thường phải quan tâm đến thuế GTGT, thuế TNDN và trách nhiệm khấu trừ thuế TNCN. Từ ngày 1/1/2026, doanh nghiệp không còn phải nộp lệ phí môn bài.

Không phải công ty nào cũng phát sinh tất cả các loại thuế. Nghĩa vụ thực tế phụ thuộc vào doanh thu, thu nhập tính thuế, ngành nghề, hoạt động xuất nhập khẩu, giao dịch với nhà thầu nước ngoài và việc sử dụng lao động. Bài viết dưới đây của Replus giúp startup và SME hiểu đúng về thuế doanh nghiệp, các mức thuế đang áp dụng và những thay đổi quan trọng trong năm 2026.

Tóm tắt nhanh: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở xuống có thể thuộc diện miễn thuế TNDN theo quy định năm 2026. Doanh nghiệp có doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ đồng có thể áp dụng thuế suất 15%; trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng áp dụng mức 17%; các trường hợp thông thường còn lại áp dụng mức 20%.

Thuế doanh nghiệp là gì?

Thuế doanh nghiệp không phải tên của một sắc thuế độc lập. Đây là thuật ngữ dùng để chỉ chung những khoản thuế, phí và nghĩa vụ kê khai mà doanh nghiệp có thể phát sinh trong quá trình sản xuất, kinh doanh.

Tùy mô hình hoạt động, một công ty có thể phải thực hiện:

• Kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng.
• Tạm nộp và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
• Khấu trừ, kê khai và nộp thay thuế thu nhập cá nhân.
• Nộp thuế xuất khẩu, nhập khẩu.
• Khấu trừ thuế nhà thầu.
• Nộp thuế tiêu thụ đặc biệt.
• Nộp thuế tài nguyên hoặc thuế bảo vệ môi trường.
• Thực hiện các nghĩa vụ khác theo ngành nghề và giao dịch.

Doanh nghiệp không nên nhầm thuế doanh nghiệp với thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ là một trong các sắc thuế mà công ty có thể phải nộp.

Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2026 gồm những gì?

Bảng dưới đây tổng hợp các loại thuế phổ biến và điều kiện phát sinh cơ bản.

Không phải doanh nghiệp nào cũng phải nộp tất cả các khoản trên. Phần lớn startup và SME cung cấp hàng hóa, dịch vụ thông thường cần tập trung vào thuế GTGT, thuế TNDN và trách nhiệm liên quan đến thuế TNCN.

Năm 2026 doanh nghiệp có còn nộp lệ phí môn bài không?

Từ ngày 1/1/2026, tổ chức, doanh nghiệp, hộ và cá nhân kinh doanh không còn phải nộp lệ phí môn bài cho năm 2026 và những năm tiếp theo.

Doanh nghiệp cũng không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài từ năm 2026. Vì vậy, những bảng mức lệ phí cũ như 1 triệu, 2 triệu hoặc 3 triệu đồng mỗi năm không còn được áp dụng cho nghĩa vụ của năm 2026.

Đây là thay đổi quan trọng đối với thuế doanh nghiệp. Công ty mới thành lập trong năm 2026 không nên tiếp tục thực hiện theo bài hướng dẫn cũ yêu cầu khai và nộp lệ phí môn bài.

Cần phân biệt: việc chấm dứt lệ phí môn bài không có nghĩa doanh nghiệp được miễn toàn bộ nghĩa vụ thuế. Công ty vẫn phải đăng ký thuế, sử dụng hóa đơn điện tử và thực hiện các tờ khai phù hợp với hoạt động thực tế.

Thuế giá trị gia tăng của doanh nghiệp được tính như thế nào?

Thuế giá trị gia tăng, thường được gọi là thuế GTGT hoặc VAT, là loại thuế gián thu tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, lưu thông và tiêu dùng.

Doanh nghiệp bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ thực hiện kê khai thuế, trong khi chi phí thuế cuối cùng thường được chuyển vào giá bán cho người tiêu dùng.

Những mức thuế GTGT nào được áp dụng năm 2026?

Chính sách giảm 2% thuế GTGT, từ 10% xuống còn 8%, được áp dụng từ ngày 1/7/2025 đến hết ngày 31/12/2026 đối với hàng hóa, dịch vụ đủ điều kiện.

Không phải mọi sản phẩm đang áp dụng 10% đều được giảm còn 8%. Doanh nghiệp cần kiểm tra ngành nghề và phụ lục loại trừ theo Nghị định 174/2025/NĐ-CP trước khi xuất hóa đơn.

Thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ được tính thế nào?

Công thức cơ bản:

Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra − Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Trong đó:

• Thuế đầu ra được xác định trên hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp bán ra.
• Thuế đầu vào là khoản thuế trên hàng hóa, dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ.
• Không phải mọi khoản thuế đầu vào đều được tự động khấu trừ.

Ví dụ, doanh nghiệp có 50 triệu đồng thuế GTGT đầu ra và 35 triệu đồng thuế đầu vào đủ điều kiện khấu trừ. Số thuế phải nộp trong kỳ là:

50 triệu − 35 triệu = 15 triệu đồng

Bạn có thể xem hướng dẫn chuyên sâu tại bài cách tính thuế VAT phải nộp của doanh nghiệp.

Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 là bao nhiêu?

Thuế thu nhập doanh nghiệp là loại thuế trực thu được tính trên thu nhập tính thuế của doanh nghiệp. Đây là phần quan trọng nhất khi tìm hiểu thuế doanh nghiệp vì chính sách năm 2026 có nhiều thay đổi so với mức 20% trước đây.

Bảng thuế suất thuế TNDN năm 2026

Doanh thu dùng để xác định mức thuế suất thường được căn cứ vào kỳ tính thuế năm trước liền kề. Trường hợp doanh nghiệp mới thành lập hoặc kỳ trước chưa đủ dữ liệu, việc xác định cần thực hiện theo quy định và hướng dẫn hiện hành.

Mức 15% và 17% không áp dụng cho mọi loại thu nhập. Những khoản thu nhập như chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản, hoạt động khai thác tài nguyên và một số ngành đặc thù có thể không được hưởng các mức này.

Công thức tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Công thức khái quát:

Thuế TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế − Thu nhập được miễn thuế + Khoản lỗ được kết chuyển

Và:

Thu nhập chịu thuế = Doanh thu − Chi phí được trừ + Thu nhập khác

Ví dụ, doanh nghiệp có:

• Doanh thu: 2,5 tỷ đồng.
• Chi phí được trừ: 2 tỷ đồng.
• Thu nhập khác: 50 triệu đồng.
• Không có thu nhập miễn thuế hoặc lỗ được kết chuyển.

Thu nhập tính thuế là:

2,5 tỷ − 2 tỷ + 50 triệu = 550 triệu đồng

Nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện áp dụng thuế suất 15%, số thuế TNDN được xác định:

550 triệu × 15% = 82,5 triệu đồng

Ví dụ này chỉ minh họa công thức. Doanh nghiệp cần kiểm tra điều kiện áp dụng thuế suất và tính hợp lệ của từng khoản chi phí trước khi quyết toán.

Thông tin chi tiết hơn được trình bày tại bài thuế thu nhập doanh nghiệp của Replus.

Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập có được miễn thuế không?

Doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu có thể được miễn thuế TNDN trong ba năm kể từ khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.

Thời gian miễn được tính liên tục từ năm đầu tiên doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận. Chính sách không tự động áp dụng cho mọi công ty mới.

Một số trường hợp có thể không được hưởng ưu đãi gồm:

• Doanh nghiệp thành lập do sáp nhập hoặc hợp nhất.
• Doanh nghiệp được hình thành từ việc chia hoặc tách.
• Doanh nghiệp chuyển đổi chủ sở hữu hoặc loại hình.
• Trường hợp người thành lập đã tham gia điều hành, góp vốn tại doanh nghiệp khác thuộc điều kiện loại trừ.
• Một số loại thu nhập không được hưởng ưu đãi thuế.

Doanh nghiệp cần xác định đúng tiêu chí doanh nghiệp nhỏ và vừa, thời điểm thành lập, người góp vốn và loại thu nhập trước khi áp dụng miễn thuế.

Lưu ý: Miễn thuế TNDN không đồng nghĩa miễn kê khai, quyết toán hoặc không cần lập sổ sách. Doanh nghiệp vẫn phải hạch toán doanh thu, chi phí và lưu chứng từ để chứng minh điều kiện hưởng ưu đãi.

Thuế thu nhập cá nhân có phải là thuế doanh nghiệp không?

Thuế thu nhập cá nhân là nghĩa vụ của cá nhân có thu nhập chịu thuế, không phải khoản thuế đánh trực tiếp vào lợi nhuận của doanh nghiệp.

Tuy nhiên, doanh nghiệp trả tiền lương, tiền công hoặc một số khoản thu nhập khác có thể phải:

• Đăng ký thông tin người phụ thuộc.
• Khấu trừ thuế trước khi trả thu nhập.
• Kê khai thuế TNCN theo tháng hoặc quý.
• Nộp thay số thuế đã khấu trừ.
• Quyết toán thuế theo quy định.
• Cấp chứng từ khấu trừ khi người lao động yêu cầu.

Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 1/7/2026; một số quy định liên quan thu nhập tiền lương, tiền công được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026.

Mức giảm trừ gia cảnh hiện hành gồm:

• Giảm trừ cho người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng.
• Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.

Doanh nghiệp cần tính thuế trên phần thu nhập tính thuế sau khi trừ các khoản bảo hiểm, giảm trừ gia cảnh và khoản giảm trừ đủ điều kiện. Không nên lấy toàn bộ tiền lương nhân trực tiếp với một mức thuế suất duy nhất.

Khi nào doanh nghiệp phải nộp thuế nhà thầu?

Thuế nhà thầu có thể phát sinh khi doanh nghiệp Việt Nam thanh toán tiền cho tổ chức hoặc cá nhân nước ngoài có thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

Một số giao dịch thường cần kiểm tra gồm:

• Thuê phần mềm hoặc nền tảng nước ngoài.
• Mua dịch vụ quảng cáo quốc tế.
• Thanh toán phí bản quyền.
• Thuê tư vấn nước ngoài.
• Trả lãi vay cho tổ chức nước ngoài.
• Thuê máy móc, thiết bị từ nước ngoài.
• Mua dịch vụ kèm hàng hóa từ nhà cung cấp nước ngoài.

Tên gọi “thuế nhà thầu” thường bao gồm nghĩa vụ thuế GTGT và thuế TNDN hoặc TNCN được xác định theo phương pháp phù hợp.

Doanh nghiệp không nên mặc định mọi khoản thanh toán ra nước ngoài đều có cùng một tỷ lệ. Cần xem bản chất dịch vụ, địa điểm thực hiện, hợp đồng, hiệp định tránh đánh thuế hai lần và trách nhiệm của từng bên.

Những loại thuế nào chỉ phát sinh theo ngành nghề?

Ngoài các loại thuế doanh nghiệp phổ biến, một số công ty có thể phát sinh nghĩa vụ chuyên ngành.

Thuế xuất khẩu, nhập khẩu

Áp dụng khi doanh nghiệp thực hiện xuất nhập khẩu hàng hóa. Số thuế phụ thuộc mã HS, trị giá tính thuế, thuế suất, xuất xứ và ưu đãi từ hiệp định thương mại.

Thuế tiêu thụ đặc biệt

Phát sinh đối với hàng hóa, dịch vụ được pháp luật liệt kê, chẳng hạn một số loại đồ uống, thuốc lá, ô tô, trò chơi có thưởng và dịch vụ giải trí đặc thù.

Thuế tài nguyên

Áp dụng đối với tổ chức khai thác tài nguyên thiên nhiên thuộc đối tượng chịu thuế. Công thức thường liên quan đến sản lượng, giá tính thuế và thuế suất.

Thuế bảo vệ môi trường

Áp dụng đối với một số hàng hóa có tác động đến môi trường, chẳng hạn xăng dầu, than đá, túi ni lông thuộc diện chịu thuế và sản phẩm được quy định cụ thể.

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Có thể phát sinh nếu doanh nghiệp có quyền sử dụng đất thuộc đối tượng chịu thuế. Nghĩa vụ được xác định dựa trên diện tích, giá đất và thuế suất.

Công ty chưa có doanh thu có phải kê khai thuế không?

Chưa có doanh thu không đồng nghĩa doanh nghiệp không còn nghĩa vụ thuế.

Tùy tình trạng hoạt động và phương pháp kê khai, doanh nghiệp có thể vẫn phải:

• Nộp tờ khai thuế GTGT không phát sinh.
• Nộp báo cáo hoặc hồ sơ thuế theo kỳ.
• Thực hiện quyết toán thuế TNDN năm.
• Kê khai thuế TNCN nếu thuộc trường hợp phải kê khai.
• Quản lý và sử dụng hóa đơn điện tử đúng quy định.
• Lưu sổ sách, chứng từ và hồ sơ kế toán.

Nếu doanh nghiệp không có thu nhập tính thuế thì số thuế TNDN phải nộp có thể bằng 0. Tuy nhiên, nghĩa vụ nộp hồ sơ và nghĩa vụ nộp tiền là hai vấn đề khác nhau.

Startup mới thành lập cần tránh suy nghĩ “chưa xuất hóa đơn thì không cần làm thuế”. Việc bỏ sót tờ khai có thể dẫn đến xử phạt dù số tiền thuế phát sinh bằng 0.

Thời hạn kê khai và nộp thuế doanh nghiệp là khi nào?

Một số mốc thời gian thường gặp:

Nếu ngày cuối cùng trùng ngày nghỉ, thời hạn được xác định theo quy định quản lý thuế hiện hành.

Doanh nghiệp cần kiểm tra lịch thuế từng tháng vì có thể phát sinh gia hạn, thay đổi chính sách hoặc yêu cầu riêng. Có thể sử dụng hệ thống thuế điện tử của Cục Thuế để nộp hồ sơ, lập giấy nộp tiền và kiểm tra trạng thái xử lý.

Doanh nghiệp nộp thuế ở đâu?

Hiện nay, phần lớn nghĩa vụ thuế doanh nghiệp được thực hiện bằng phương thức điện tử.

Doanh nghiệp có thể:

1. Đăng nhập hệ thống Thuế điện tử tại https://thuedientu.gdt.gov.vn/.
2. Lập và gửi tờ khai thuế.
3. Ký điện tử hồ sơ.
4. Lập giấy nộp tiền.
5. Chọn ngân hàng liên kết.
6. Kiểm tra thông báo tiếp nhận và kết quả xử lý.

Không nên chỉ thực hiện giao dịch rồi bỏ qua thông báo. Doanh nghiệp cần kiểm tra hồ sơ đã được chấp nhận hay chưa và khoản tiền đã được hạch toán đúng cơ quan thuế, tiểu mục, kỳ thuế hay chưa.

Nếu cần kiểm tra nghĩa vụ còn phải nộp, bạn có thể tham khảo hướng dẫn tra cứu thuế doanh nghiệp.

Checklist thuế dành cho doanh nghiệp mới thành lập

Sau khi được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, công ty nên thực hiện checklist sau:

• Kiểm tra mã số doanh nghiệp và thông tin đăng ký thuế.
• Mở tài khoản ngân hàng phục vụ hoạt động kinh doanh.
• Đăng ký chữ ký số.
• Kích hoạt tài khoản thuế điện tử.
• Xác định phương pháp khai thuế GTGT.
• Đăng ký và sử dụng hóa đơn điện tử.
• Thiết lập hệ thống kế toán, sổ sách và chứng từ.
• Kiểm tra điều kiện miễn thuế TNDN.
• Xác định nghĩa vụ thuế TNCN nếu có lao động.
• Lập lịch kê khai theo tháng, quý và năm.
• Theo dõi thông báo của cơ quan thuế.
• Lưu chứng từ thanh toán và hồ sơ chi phí.
• Kiểm tra các khoản thanh toán cho nhà cung cấp nước ngoài.
• Đối chiếu số thuế đã nộp định kỳ.

Một hệ thống kế toán được thiết lập ngay từ đầu giúp doanh nghiệp hạn chế tình trạng mất hóa đơn, chi phí không đủ điều kiện được trừ hoặc bỏ sót tờ khai.

Những sai lầm thường gặp khi thực hiện thuế doanh nghiệp

Doanh nghiệp mới thường gặp các sai sót sau:

• Tiếp tục nộp lệ phí môn bài cho năm 2026.
• Cho rằng thuế suất TNDN của mọi doanh nghiệp đều là 20%.
• Áp dụng mức VAT 8% cho mọi hàng hóa, dịch vụ.
• Không kiểm tra điều kiện miễn thuế TNDN.
• Nhầm việc được miễn thuế với được miễn kê khai.
• Không lưu chứng từ thanh toán.
• Ghi nhận chi phí cá nhân vào chi phí doanh nghiệp.
• Không kiểm tra thuế nhà thầu khi trả tiền ra nước ngoài.
• Khấu trừ thuế TNCN theo mức giảm trừ cũ.
• Nộp tiền đúng số nhưng sai kỳ hoặc sai tiểu mục.
• Không kiểm tra thông báo sau khi gửi hồ sơ điện tử.
• Chỉ xử lý sổ sách khi đến kỳ quyết toán.

Doanh nghiệp nên đối chiếu dữ liệu thuế ít nhất mỗi quý thay vì chờ đến cuối năm mới rà soát.

Doanh nghiệp mới cần địa chỉ đăng ký và hỗ trợ vận hành?

Địa chỉ trụ sở là thông tin được sử dụng trên hồ sơ đăng ký doanh nghiệp, hóa đơn, tài khoản thuế và các giao dịch với cơ quan quản lý. Startup và SME nên lựa chọn địa chỉ có hợp đồng rõ ràng, khả năng tiếp nhận thư từ và hỗ trợ làm việc khi cần xác minh.

Replus cung cấp giải pháp văn phòng ảo tại TP.HCM, Hà Nội và Lạng Sơn, phù hợp với doanh nghiệp mới thành lập, đội ngũ làm việc từ xa hoặc công ty chưa cần thuê văn phòng truyền thống.

Tham khảo bảng giá dịch vụ văn phòng ảo hoặc liên hệ hotline 0932 678 626 để được tư vấn theo địa điểm và nhu cầu thực tế.

Kết luận

Thuế doanh nghiệp là nhóm nghĩa vụ thay đổi theo doanh thu, thu nhập, ngành nghề và hoạt động thực tế của mỗi công ty. Trong năm 2026, doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý việc chấm dứt lệ phí môn bài, chính sách miễn thuế TNDN cho doanh thu không quá 1 tỷ đồng, các mức thuế suất TNDN 15%–17%–20%, VAT 8% và quy định TNCN mới.

Do chính sách thuế có thể tiếp tục được sửa đổi hoặc hướng dẫn theo từng trường hợp, doanh nghiệp nên đối chiếu văn bản hiện hành và tham khảo ý kiến của kế toán hoặc chuyên gia thuế trước khi áp dụng vào hồ sơ thực tế.