Các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Thuế thu nhập doanh nghiệp luôn là một trong những nguồn thu quan trọng cho ngân sách của nhà nước. Tuy nhiên, để khuyến khích phát triển kinh tế, đặc biệt là các lĩnh vực ưu tiên, nhà nước đã ban hành nhiều chính sách miễn giảm thuế. Việc hiểu rõ về các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp không chỉ giúp doanh nghiệp tiết kiệm chi phí mà còn là cơ sở để doanh nghiệp lên kế hoạch kinh doanh hiệu quả hơn. 

Các khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2024 

miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Việt Nam có nhiều chính sách ưu đãi thuế để khuyến khích phát triển các lĩnh vực kinh tế – xã hội quan trọng. Một trong số đó là việc miễn thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp cụ thể. Dưới đây là những trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp : 

Hoạt động nông nghiệp và dịch vụ hỗ trợ

Trồng trọt, chăn nuôi: Các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản, chế biến nông sản tại các địa bàn khó khăn sẽ được ưu đãi.

Dịch vụ nông nghiệp: Các dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho nông nghiệp như tưới tiêu, cày bừa, phòng trừ sâu bệnh cũng được miễn thuế.

Nghiên cứu dự án khoa học và công nghệ mới 

Nghiên cứu: Các dự án nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ mới sẽ được miễn thuế trong một thời gian nhất định.

Sản phẩm công nghệ mới: Doanh nghiệp bán sản phẩm công nghệ mới lần đầu tiên tại Việt Nam cũng được hưởng ưu đãi.

miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Những doanh nghiệp sử dụng nhân lực lao động đặc biệt 

Người khuyết tật: Các doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động là người khuyết tật, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV sẽ thuộc vào một trong các trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Dạy nghề: Các cơ sở dạy nghề cho đối tượng yếu thế như người dân tộc thiểu số, người khuyết tật cũng được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Các mô hình hoạt động phi lợi nhuận 

Chương trình tài trợ: Các khoản tài trợ nhận được để sử dụng cho hoạt động giáo dục, từ thiện, nhân đạo sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Chia sẻ lợi nhuận: Phần lợi nhuận không chia của các tổ chức xã hội hóa sẽ được miễn thuế.

miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Các loại hình kinh doanh đặc biệt khác 

Chuyển giao công nghệ: Việc chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên cho các địa bàn khó khăn cũng được hưởng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. 

Hoạt động của các tổ chức nhà nước: Một số tổ chức nhà nước như Ngân hàng Phát triển Việt Nam, Quỹ Bảo hiểm xã hội cũng được miễn thuế đối với một số hoạt động.

Điều kiện để được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp mới nhất

Để được hưởng ưu đãi miễn thuế, doanh nghiệp cần đáp ứng đầy đủ các điều kiện quy định trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp và các văn bản hướng dẫn thi hành. Các điều kiện này thường liên quan đến:

  • Loại hình hoạt động: Phải thuộc các lĩnh vực được quy định.
  • Tỷ lệ lao động: Đối với doanh nghiệp sử dụng lao động đặc biệt.
  • Mục đích sử dụng thu nhập: Đối với các khoản tài trợ.
  • Địa bàn hoạt động: Đối với các dự án tại địa bàn khó khăn.

Đồng thời, thời gian miễn thuế thu nhập doanh nghiệp cũng sẽ khác nhau,  tùy thuộc vào từng trường hợp cụ thể và quy định của pháp luật. Ngoài ra, các doanh nghiệp cần thực hiện đầy đủ các thủ tục hành chính để được cấp quyết định miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. 

miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 4 năm 

Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 4 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong các năm tiếp theo đối với các dự án đầu tư mới trong lĩnh vực xã hội hóa. Cụ thể:

Địa bàn được Nhà nước ưu đãi:

Các dự án, hoạt động kinh doanh được thực hiện tại địa bàn có điều kiện kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn sẽ được giảm 50% số thuế trong 9 năm tiếp theo.

Các dự án thực hiện tại các địa bàn khác sẽ được giảm 50% số thuế trong 5 năm tiếp theo.

Căn cứ pháp lý theo: Khoản 1 và Khoản 2 Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP và Khoản 16 Điều 1 Nghị định 12/2015/NĐ-CP.

Trường hợp được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm 

Doanh nghiệp thực hiện dự án đầu tư mới quy định tại Khoản 3 Điều 15 Nghị định 218/2013/NĐ-CP và dự án đầu tư mới tại các khu công nghiệp (trừ khu công nghiệp nằm trên địa bàn thuận lợi) sẽ được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm đầu và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo.

Địa bàn thuận lợi được quy định: Bao gồm các quận nội thành của đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương hay những đô thị loại I trực thuộc tỉnh (không bao gồm các quận mới thành lập từ huyện kể từ ngày 01/01/2009). 

Căn cứ pháp lý: Khoản 3 Điều 16 Nghị định 218/2013/NĐ-CP (được sửa đổi bởi Khoản 6 Điều 1 Nghị định 91/2014/NĐ-CP).

Ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp

miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Quy định về thời gian được miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2024

Sau đây, để làm rõ hơn về những quy định về thời gian khi áp dụng chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp để hạn chế những vi phạm không cần thiết: 

Các trường hợp được hưởng chính sách miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 

miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Theo Nghị định 218/2013/NĐ-CP quy định 3 chế độ ưu đãi thuế TNDN chính:

  • Ưu đãi cao nhất ( 15 năm ) 

Áp dụng cho: Các dự án đầu tư được hưởng thuế suất ưu đãi 10% trong 15 năm.

Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong vòng 4 năm đầu tiên tham gia hoạt động kinh doanh. Ngoài ra, các doanh nghiệp này còn được giảm 50% thuế cho 9 năm tiếp theo khi vận hành công ty. 

Điều kiện: Dự án phải thực hiện tại các địa bàn kinh tế – xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn (xem danh sách trong Phụ lục của Nghị định).

  • Ưu đãi trung bình ( 9 năm ) 

Áp dụng cho: Các dự án đầu tư mới trong xã hội hóa tại các địa bàn không thuộc danh sách khó khăn ở trên. Những dự án của các doanh nghiệp này sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp ở 4 năm đầu tiên và hưởng chính sách giảm 50% thuế cho 5 năm tiếp theo.

  • Ưu đãi thấp nhất ( 6 năm ) 

Áp dụng cho: Các dự án đầu tư mới áp dụng thuế suất ưu đãi 17% trong 10 năm hoặc Các dự án đầu tư mới tại Khu công nghiệp khi được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 2 năm đầu cùng với việc được giảm 50% thuế trong vòng 4 năm tiếp theo.

Để biết chính xác doanh nghiệp của bạn thuộc trường hợp nào và được hưởng ưu đãi như thế nào, bạn nên tham khảo chi tiết Nghị định 218/2013/NĐ-CP hoặc hỏi ý kiến của các chuyên gia kế toán và thuế.

Cách xác định thời gian được miễn giảm thuế 

miễn thuế thu nhập doanh nghiệp

Sau đây là những quy định chung về thời gian được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp về thời gian miễn, giảm thuế sẽ bắt đầu tính từ năm đầu tiên mà dự án đầu tư của bạn bắt đầu có lợi nhuận (thu nhập chịu thuế). Ngoài ra, còn có trường hợp đặc biệt nếu 3 năm đầu tiên kể từ khi dự án bắt đầu hoạt động mà bạn chưa có lợi nhuận, thì thời gian miễn, giảm thuế sẽ bắt đầu tính từ năm thứ 4.

Đối với những doanh nghiệp công nghệ cao và các doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao thì thời gian miễn, giảm thuế sẽ bắt đầu tính từ thời điểm mà doanh nghiệp của bạn được chính thức công nhận là doanh nghiệp công nghệ cao hoặc doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao.

Đối với dự án có thời gian hoạt động trong năm đầu tiên dưới 12 tháng thì bạn sẽ có 2 lựa chọn sau đây dành cho doanh nghiệp của mình: 

  • Lựa chọn 1: Được hưởng ưu đãi thuế ngay từ năm đầu tiên, dù thời gian hoạt động có dưới 12 tháng.
  • Lựa chọn 2: Được quyền quyết định bắt đầu hưởng ưu đãi thuế từ năm kế tiếp.

Cảm ơn bạn vì đã xem đến đây, hy vọng bài viết của Replus về miễn thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ mang đến cho bạn cái nhìn tổng quan nhất về vấn đề này. Hãy lưu ý rằng, để tránh những sai phạm xảy ra không cần thiết, bạn nên tham khảo kỹ lưỡng và nhận tư vấn thông qua các luật sư, chuyên viên kế toán-thuế để nhận được chỉ dẫn chính xác nhất. Chúc bạn một ngày làm việc thật nhiều năng lượng và đạt được nhiều thành công hơn nữa!

Xem thêm: Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

Bài viết cùng chủ đề

Mẹo khởi nghiệp: Tất tần tật về thành lập công ty Hà Nội

Khởi nghiệp tại Hà Nội đòi hỏi sự chuẩn bị kỹ lưỡng và hiểu rõ các quy định pháp lý. Việc thành lập công ty Hà Nội không chỉ đơn giản là hoàn tất thủ tục mà còn cần sự am hiểu về thị trường và các yêu cầu cần...

Top 10 quán cơm trưa văn phòng Tân Bình ngon, đông khách

Bữa trưa là nguồn cung cấp năng lượng để dân văn phòng có sức “cày” đến hết một ngày dài làm việc. Chính vì thế, bữa trưa phải đầy đủ dưỡng chất, ngon miệng và đặc biệt là an toàn vệ sinh. Trong bài viết dưới đây, Replus sẽ gợi...

Top 12+ địa chỉ văn phòng phẩm quận 7 giá rẻ

Nếu bạn đang tìm kiếm các cửa hàng văn phòng phẩm quận 7 với giá rẻ và đa dạng các sản phẩm, bài viết này sẽ cung cấp danh sách top 12+ địa chỉ uy tín. Tại đây, bạn không chỉ có thể dễ dàng tìm thấy các vật dụng...

Bản đồ thế giới và bản đồ 6 châu lục mới nhất [Chuẩn 2024]

Bản đồ thế giới là công cụ trực quan giúp con người nhận diện các châu lục, quốc gia, và đại dương trên toàn cầu. Nó không chỉ phản ánh sự phân chia địa lý mà còn mang ý nghĩa về văn hóa, lịch sử, kinh tế và quân sự....

Dịch vụ Văn Phòng Trọn Gói quận Bình Thạnh giá rẻ

Văn phòng trọn gói đã không còn quá xa lạ gì với mọi người chúng ta hiện nay, nhất là Văn phòng trọn gói quận Bình Thạnh. Nhưng 1 số người còn thắc mắc văn phòng trọn gói Bình Thạnh là gì? Lý do nên chọn văn phòng trọn gói...

Top 10 công ty thám tử Gia Lai chuyên nghiệp, điều tra nhanh

Gia Lai ngày càng phát triển, nhu cầu sử dụng dịch vụ thám tử ngày càng tăng cao. Để đáp ứng nhu cầu này, nhiều công ty thám tử Gia Lai đã ra đời, cung cấp các dịch vụ điều tra nhanh chóng, chuyên nghiệp và đáng tin cậy. Dưới...