“Thương trường như chiến trường”, và khi các doanh nghiệp bước vào “cuộc đua”, chắc chắn họ sẽ gặp phải những thách thức lớn về tài chính. Do đó, để giảm thiểu gánh nặng và hỗ trợ doanh nghiệp “vượt” trở ngại, Nhà nước đã áp dụng nhiều biện pháp hỗ trợ, trong đó đáng chú ý nhất là các luật thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) thuận lợi cho doanh nghiệp đang trong quá trình kinh doanh mới. Hãy cùng Replus tìm hiểu về hay không qua bài viết sau đây nhé!
Thuế thu nhập doanh nghiệp là gì?
Thu nhập là tổng các giá trị mà một chủ thể nhất định thu được trong nền kinh tế xã hội do quá trình phân phối thu nhập quốc dân trong một khoảng thời gian nhất định, không phân biệt nguồn là lao động, nguồn tài chính, tài sản hay đầu tư. Thuế thu nhập là loại thuế đánh trực tiếp vào thu nhập thực tế của người dân hoặc công ty hợp pháp sau khi trừ đi các chi phí hợp lý; tuy nhiên, thuế thu nhập không áp dụng cho mọi thu nhập của cá nhân và pháp nhân. Nếu như vậy, doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN hay không?
Doanh nghiệp chịu thuế thu nhập theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và các văn bản hướng dẫn thi hành có liên quan. Doanh nghiệp chịu thuế thu nhập theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 và các văn bản hướng dẫn thi hành có liên quan. Bên cạnh đó, vẫn có những ví dụ được miễn giảm thuế nếu tuân thủ đầy đủ quy định của pháp luật.
Doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN?
Tầm quan trọng của thuế TNDN
Thuế TNDN có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc khuyến khích tăng trưởng của đất nước. Đây được coi là nguồn thuế có khả năng đảm bảo và giữ ổn định ngân sách nhà nước. Chính sách thu thuế TNDN luôn đảm bảo nguyên tắc: công bằng, bình đẳng giữa mọi cá nhân, tổ chức, công ty,… kinh doanh hàng hóa/dịch vụ có phát sinh doanh thu.
Nhà nước vẫn áp dụng một số luật miễn thuế TNDN cho các doanh nghiệp “non trẻ” mới khởi nghiệp. Điều này làm giảm tải, tạo động lực và khuyến khích các công ty mới phát triển một cách bền vững. Tuy nhiên, chính sách miễn giảm thuế TNDN có thể không áp dụng cho tất cả các doanh nghiệp mới thành lập. Theo điều khoản của Nghị định 218/2013/NĐ-CP, doanh nghiệp được hỗ trợ phải hoạt động trong lĩnh vực được Nhà nước chỉ định.
Mức vốn tối thiểu để thành lập doanh nghiệp là bao nhiêu? Xem ngay tại đây nhé
Đâu là đối tượng bắt buộc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp?
Các đối tượng phải chịu thuế TNDN: Doanh nghiệp Việt Nam thành lập theo quy định của pháp luật hoạt động trong nước; doanh nghiệp nước ngoài hoạt động tại Việt Nam; các đơn vị, tổ chức được thành lập theo quy định của theo Luật Hợp tác xã hoặc đơn vị, tổ chức khác hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh có lãi thuộc đối tượng chịu thuế TNDN. Doanh nghiệp mới thành lập sẽ được hưởng các mức thuế suất áp dụng tùy theo loại hình doanh nghiệp và lĩnh vực hoạt động.
Các bước thành lập doanh nghiệp mới năm 2023 bạn đã biết chưa?
Điều kiện được miễn giảm thuế TNDN cho các doanh nghiệp mới thành lập
Các doanh nghiệp được hưởng mức thuế suất 10%
Đối với các doanh nghiệp đủ điều kiện được giảm thuế 10%, doanh nghiệp hoạt động trong các ngành đặc thù dưới đây được miễn giảm thuế TNDN tối đa 10% không quá 4 năm và nộp thuế TNDN tối đa 50% trong 9 năm tiếp theo.
- Các doanh nghiệp mới thành lập đang thực hiện các dự án đầu tư ở những nơi có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn. Các doanh nghiệp này phục vụ để cung cấp việc làm và khuyến khích sự phát triển xã hội của cộng đồng.
- Doanh nghiệp thành lập mới đang thực hiện các dự án trong lĩnh vực mà Nhà nước coi là quan trọng để phát triển như ứng dụng công nghệ cao, ươm tạo doanh nghiệp, phát triển khoa học và công nghệ, hàng hóa và dịch vụ, làm vật liệu quý hiếm…
- Doanh nghiệp mới thành lập thực hiện các dự án môi trường như xử lý ô nhiễm, quan trắc và phân tích môi trường, bảo vệ môi trường, thu gom và xử lý nước thải, rác thải…
- Doanh nghiệp thành lập mới trong lĩnh vực giáo dục đào tạo, văn hóa, thể thao.
- Các doanh nghiệp mới thành lập tham gia trồng rừng, chăm sóc và bảo tồn rừng; nông nghiệp; tạo, nhân giống và lai tạo giống; sản xuất, khai thác và tinh chế muối…
Các doanh nghiệp được hưởng mức thuế suất 17%
Doanh nghiệp được hưởng ưu đãi thuế suất mức 17% được miễn thuế TNDN tối đa 2 năm và giảm 50% thuế TNDN tối đa trong 4 năm tiếp theo:
- Các doanh nghiệp mới thành lập đang thực hiện các dự án đầu tư mới ở những nơi có điều kiện kinh tế xã hội khắc nghiệt.
- Các doanh nghiệp mới thành lập thực hiện các dự án đầu tư mới trong các lĩnh vực như: sản xuất máy móc, thiết bị nông nghiệp, lâm nghiệp và đánh bắt hải sản; sản xuất thép; chế tạo máy móc, thiết bị tiết kiệm năng lượng; tinh chế thức ăn gia súc; sản xuất thiết bị tưới tiêu…
Các doanh nghiệp nước ngoài vừa mới thành lập
Doanh nghiệp nước ngoài hoàn toàn được hưởng ưu đãi, miễn, giảm thuế TNDN nếu thuộc các đối tượng sau:
- Triển khai các dự án công ích như trồng rừng, xây dựng cơ sở hạ tầng ở vùng sâu, vùng xa, đồi núi như núi, hải đảo…
- Việt kiều về nước hoàn thiện các dự án đầu tư.
- Các nhà đầu tư nước ngoài cung cấp vốn cho các doanh nghiệp nhà nước hoặc doanh nghiệp có cổ phần do nhà nước kiểm soát.
Nếu bạn lo lắng rằng không biết doanh nghiệp của mình có được miễn thuế TNDN hay không, hãy sử dụng dịch vụ “Tư vấn pháp lý” của Replus ngay nhé, chung tôi sẽ giúp bạn tư vấn và thực hiện mọi thứ chi tiết.
Các doanh nghiệp không được ưu đãi miễn giảm thuế TNDN
Sau khi đã tìm hiểu về doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN, Replus sẽ phân tích thêm về các trường hợp doanh nghiệp không được hưởng ưu đãi về miễn giảm thuế TNDN:
- Các hình thức có tính chất chuyển nhượng.
- Vốn và quyền góp vốn
- Sản phẩm liên quan đến bất động sản (không bao gồm nhà ở xã hội)
- Dự án đầu tư và cơ hội tham gia vào các dự án đầu tư
- Quyền tìm kiếm, khai thác khoáng sản
- Hoạt động thăm dò, tìm kiếm, khai thác khoáng sản, tài nguyên quý hiếm, dầu khí… ngoài khu vực lãnh thổ Việt Nam.
- Thuế tiêu thụ đặc biệt áp dụng cho hoạt động kinh doanh, giao dịch, tạo ra sản phẩm, dịch vụ.
Replus mong muốn được chia sẻ kiến thức chuyên môn với bạn đọc về câu hỏi “doanh nghiệp mới thành lập có được miễn thuế TNDN?”. Hi vọng bài viết sẽ chứa đựng nhiều thông tin bổ ích giúp các doanh nghiệp dễ dàng điều chỉnh và các kế toán viên có thể nắm vững kiến thức chuyên môn hơn về vấn đề này, đảm bảo hiệu quả trong công tác quản lý thuế doanh nghiệp.
